Malta indfører nye spilafgifter på op til 15%

Maltas reviderede ramme for beskatning af spil trådte i kraft den 1. oktober 2026 og indfører forskellige skattesatser afhængigt af spiltypen. Samtidig erstatter den den tidligere struktur for kvalificerende spilindtægter genereret fra spillere på Malta.

Under det nye system beskattes spiltjenester af Type 1 med 15% af spilindtægterne, mens tjenester af Type 2, Type 3 og Type 4 beskattes med 10%.

Spilaktivitet genereret i kontrollerede spillesteder, herunder landbaserede kasinoer, er fortsat underlagt en spilafgift på 5%.

Ændringerne blev indført gennem Legal Notice 84 of 2026 sammen med særskilte momsændringer under Legal Notice 86.

Indtægter fra onlinekasinoer beskattes nu med 15%

Type 1 omfatter spil, hvor spillerne konkurrerer mod huset, og resultatet bestemmes af en tilfældighedsgenerator. I praksis omfatter denne kategori en stor del af onlinekasinosektoren.

Kvalificerende Type 1-indtægter beskattes nu med 15%.

Type 2, 3 og 4 er underlagt en sats på 10%. Disse kategorier omfatter blandt andet sportsbetting med faste odds, peer-to-peer-spil som poker og bingo samt regulerede færdighedsspil.

De nye satser gælder for kvalificerende spiltjenester, der leveres til spillere på Malta.

For fjernspil fastsætter lovgivningen skattepligten ud fra, om spilleren er etableret på Malta, har permanent adresse der eller normalt er bosat i landet. De højere satser gælder derfor ikke automatisk for al global GGR genereret af en operatør med MGA-licens.

Malta erstatter tidligere struktur for spilafgifter

Før den 1. oktober var spilafgiften på indtægter fra fjernspil genereret fra spillere på Malta generelt 5%.

Den tidligere ordning omfattede også særskilte afgifter på spilleudstyr for visse landbaserede aktiviteter.

De nye regler samler spilafgiften og afgiften på spilleudstyr i én struktur, der klassificeres efter spiltype og den måde, spillet udbydes på.

Malta Gaming Authority oplyste, at reformen blev udviklet sideløbende med ændringer i landets momsmæssige behandling af spiltjenester efter konsultation med branchen.

Momsændringerne præciserer blandt andet behandlingen af sportsbetting og visse casinoprodukter samt reglerne for, hvor tjenester anses for leveret skattemæssigt.

Ifølge MGA skal de samlede ændringer give operatørerne større forudsigelighed, samtidig med at Maltas konkurrenceevne som international spiljurisdiktion bevares.

Ny rapporteringsportal går i drift 1. november

Operatørerne overgår også til et opdateret regulatorisk rapporteringssystem for at understøtte den reviderede skatteordning.

Rapporter for september 2026 er fortsat underlagt de tidligere regler og skal indsendes senest den 20. oktober.

Den opdaterede portalfunktionalitet bliver tilgængelig senest den 1. november.

Oktober bliver dermed den første rapporteringsperiode, der er omfattet af den nye struktur for spilafgifter. Licenshavere skal indsende disse rapporter senest den 20. november via den opdaterede portal og i henhold til de reviderede krav.

Ændringerne fra den 1. oktober udgør en betydelig justering for operatører, der genererer spilindtægter fra kunder på Malta, især Type 1-virksomheder, som går fra den tidligere sats på 5% til 15%.

For internationalt orienterede MGA-licenshavere vil den praktiske effekt dog afhænge af mængden og typen af spilindtægter, der kan henføres til spillere, som er omfattet af de maltesiske skatteregler.